Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ. Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников. Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.

Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.

Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):

• Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
• Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
• За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
• По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.

6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» — для первой, соответственно «001».

Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001». Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период». Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.

Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.

После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.

В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности,  если проставили «2», если «1» ставим прочерк.

Раздел №1

В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода. Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.

Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.

Порядок заполнения строк раздела №1:

• 010 – в данной строке указывается ставка по налогу, по которой осуществлялось исчисление подоходного налога по физическому лицу.
• 020 – указывается по всем физическим лицам общая сумма начисленного налога (НИ).
• 025 – общая сумма дохода, начисленного по дивидендам (НИ).
• 030 – общая сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается доход подлежащий налогообложению (НИ).
• 040 – общая сумма по всем физ. лицам исчисленного налога (НИ).
• 045 – общая сумма НДФЛ рассчитанного по дивидендам (НИ).
• 050 – указывается по всем физическим лицам сумма фиксированного авансового платежа, который уменьшает подоходный налог (НИ).
• 060 – вносится общее количество физических лиц, которые за отчетный период получили облагаемый доход, при этом, если один и тот же сотрудник был уволен и принят в одном и том же периоде – он в сумме учитывается только 1 раз, а не 2.
• 070 – общая сумма налога (НИ).
• 080 – общая сумма дохода (НИ).
• 090 – общая сумма по возвращенному налогу, согласно НК РФ ст. 231 (НИ).

Раздел №2

В данном разделе отражаются даты получения физическими лицами дохода, даты его удержания, сроки, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а также обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога с него.

Как правильно заполнить строки раздела:

• 100 – вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке 130.
• 110 – указывается дата фактического удержания НДФЛ с суммы, которая отражается по строке 130.
• 120 – указывается дата, до которой требуется перечислить указанные суммы налоговых отчислений по подоходному налогу.
• 130 – обобщенная сумма дохода, который был фактически получен на дату, которая указана в строке 100, при этом удержанный налог из суммы не вычитается.
• 140 – вносится обобщенная сумма подоходного налога, который был удержан на указанную в строке 100 дату.

Справочники, необходимые для заполнения

Код Поля «Период представления»

Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Код Поля «Период представления»

Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Ответственность за не предоставление отчета

Если организация или ИП после установленных сроков не предоставили отчетность в течение 10 ней, в этом случае ФНС вправе приостановить операции по расчетному счету данного налогоплательщика. Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет 1000 рублей за каждый просроченный отчет.

6-НДФЛ бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ в форматеPdf.

Скачать бланк в формате Excel.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в фомате Excel.